Налоговые соображения

Следующий список состоит из различных предметы, которые (и не являются) облагаются налогом в соответствии с Службой внутренних доходов, и их следует помнить для экзамена Series 7.
1. Дивиденды : выплаченные корпорацией, дивиденды облагаются налогом как обычный доход. Некоторые дивиденды соответствуют ставке налога 0% или 15%, если они выплачиваются У. С. или квалифицированной иностранной корпорацией, а инвестор отвечает требованиям периода ожидания.
2. Процентный доход : процентный доход от казначейских векселей, векселей и облигаций подлежит федеральному подоходному налогу, но освобождается от подоходного налога с населения.
3. Процентная ставка по муниципальным облигациям : процентные доходы по государственным и муниципальным обязательствам не облагаются налогом.
4. Прибыль от капитала : включена в налогооблагаемый доход и в результате прибыли от продажи акций или облигаций, большинство из них облагаются налогом по более низкой ставке, обычно не превышающей 15%.
5. Распределение планов пенсионного плана : распределение всех видов IRA (SEP, SIMPLE) и квалифицированных планов ERISA облагается налогом как обычный доход.
6. Дисконтные облигации : облигации, выпущенные и проданные со скидкой, не облагаются полугодовым процентом. Однако аккреция или увеличение стоимости облагаются обычным подоходным налогом на ежегодной основе.
7. Взаимные фонды : каждый год инвесторам выплачиваются проценты, дивиденды и чистая прибыль от прироста капитала. Этот доход сообщается в форме 1099-DIV. Распределения сохраняют свой характер от фонда до индивидуального инвестора (например, то, что фонд получает в виде дивидендов, он переходит к инвестору в качестве дивидендов)
8. Аннуитеты : доходы от распределений от неквалифицированных аннуитетов облагаются налогом в качестве обычного дохода аннуитету. Любые взносы после уплаты налогов являются необлагаемым возвратом капитала для инвестора на пропорциональной основе в качестве общего правила.
9. Пошаговое обоснование : ценные бумаги, унаследованные от декада, приобретают базовый уровень. Это означает, что основанием legatee в ценных бумагах является их ценность на дату смерти дециента. Например, если бы умерший заплатил 17 долларов за акцию за акцию, которая стоила 34 доллара США на дату смерти, сумма получателя составляла бы 34 доллара США, а не 17 долларов США.
10. Налогообложение ценных бумаг, полученных в подарок : перевод будет облагаться налогом до 13 000 долларов США. Суммы, превышающие этот порог, подлежат подарочному налогу. Следующие подарки могут быть предоставлены без взимания налога с подарка, а именно: подарки супругу, благотворительность, политическая организация для его использования, расходы на образование с оплатой, непосредственно внесенной в учебное заведение только для обучения (книги, предметы снабжения и расходы на проживание не ) и медицинские расходы, выплачиваемые непосредственно медицинскому учреждению.
11. Единый кредит : поскольку федеральные налоги на дарение и налоги на недвижимость унифицированы в одну систему, донор, который превышает ежегодное исключение налога на подарок в конкретном году, может либо уплатить налог с избытка, либо использовать единый кредит, чтобы избежать оплачивая налог.Единый кредит позволяет донору отдать до 5 000 000 долларов США в течение его или ее жизни, без необходимости взимать налог с подарка. Использование единого кредита в течение жизни уменьшает сумму, доступную для компенсации налога на имущество после смерти.