Налоговые последствия деятельности инвестора

Распределение и налогообложение взаимного фонда
Инвесторы получают два вида доходов от акций инвестиционной компании: дивиденды и проценты от ценных бумаг, находящихся в портфеле фонда, или доход от инвестиций, а также прирост капитала, продажа ценных бумаг в портфеле с целью получения прибыли.

Инвестиционный доход может быть реинвестирован в фонд или выплачен наличными инвестору. В любом случае, он облагается налогом как обычный доход, в зависимости от предельного налогового бремени инвестора, за исключением квалифицированных дивидендов, которые облагаются налогом по максимальной ставке 15% для лиц, получающих обычные доходы.

Прибыль от прироста капитала выплачивается, когда управляющий портфелем производит продажи в портфеле фонда или когда инвестор выкупит акции фонда с приростом капитала, так же, как они будут понесены путем продажи акций для прибыль, например.

  • Долгосрочный прирост капитала является результатом продажи активов, которые удерживаются более года и облагаются налогом в размере 15%.
  • Краткосрочные доходы от прироста капитала осуществляются при продаже активов, удерживаемых на год или менее; они облагаются налогом как обычный доход, т. е. в процентах от предельного налогового бремени инвестора.

Посмотри!
Любые дивиденды или распределение прибыли по капиталу обычно облагаются налогом, если они сделаны, независимо от того, реинвестирует ли инвестор дивиденды или распределение прибыли по приросту или получает их наличными.

Ответственность инвестора заключается в представлении дивидендов и прироста капитала в федеральные и государственные налоговые цели. Как правило, взаимный фонд будет предоставлять информационную отчетность по форме 1099, которая может быть использована для завершения возврата налогоплательщика.

Продажа паевых инвестиционных фондов
Следующая информация содержит подробные сведения по всем вопросам, которые необходимо учитывать при расчете налоговых последствий продажи акций паевых инвестиционных фондов.

Ставки налога

  • Прирост капитала - относится к доходам, полученным в результате повышения стоимости основного капитала (таких как паевые фонды и акции). Прибыль от прироста капитала не реализуется до момента продажи актива. Прибыль от прироста капитала классифицируется как краткосрочная или долгосрочная:
    • Краткосрочные активы - , удерживаемые в течение 12 месяцев или менее, считаются краткосрочными доходами от прироста капитала и облагаются налогом по ставкам обычного дохода.
    • Долгосрочные активы - , удерживаемые более 12 месяцев, получают выгоду от снижения ставок налогов (в зависимости от вашей предельной налоговой шкалы). Обычные получатели дохода платят ставку налога на прирост капитала в размере 15%, тогда как те, кто считается высокодоходными, платят 20%.
  • Дивиденды - до 2003 года дивиденды облагались налогом по ставкам обычного дохода наряду с процентами по облигациям. В связи с изменением налогового законодательства «квалифицированные» дивиденды по акциям (общие и привилегированные) теперь облагаются налогом как прирост капитала, при этом максимальная ставка подоходного налога составляет 15%.REIT дивиденды не имеют право на это специальное лечение.

Период удержания
Поскольку разница между краткосрочным приростом капитала и коэффициентами долгосрочного прироста капитала настолько значительна, важно понять, когда именно считается, что ценная бумага считается купленной и когда она считается проданной.

Период удержания начинается на следующий день после покупки ценной бумаги (а не на дату расчета). Период удержания заканчивается днем ​​продажи. Важно вести подробные записи этих дат, чтобы гарантировать, что безопасность не будет продана слишком рано.

Если взаимные акции были приобретены более чем на одну дату, существует несколько способов рассчитать стоимость проданных акций:

  • Конкретная идентификация - инвестор может выбрать продажу определенных акций с целью минимизации или максимизации стоимости и, следовательно, прирост капитала (или убытки).
  • First-in / first-out - если инвестор не указал, какие акции были проданы, IRS предполагает, что наиболее длинные акции были проданы в первую очередь.
  • Средняя стоимость акций - это метод, используемый при продаже всех акций сразу.