Внутренний аудит

Что такое «Внутренний аудит»

Внутренний аудит - это проверка, мониторинг и анализ деятельности, связанной с деятельностью компании, включая ее бизнес-структуру, поведение сотрудников и информационные системы. Регламенты внутреннего аудита, такие как Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года, увеличили корпоративные требования для проведения внутренних аудитов. Аудиты являются важными компонентами управления рисками компании, поскольку они помогают выявлять проблемы до того, как они станут существенными проблемами, такими как попытки похитить интеллектуальную собственность.

ВЫКЛЮЧЕНИЕ «Внутренний аудит»

Планирование проверок в календаре помогает обеспечить их последовательное выполнение. Отделы должны получать уведомление, чтобы они могли иметь необходимую документацию и материалы для аудитора. Аудиторский аудит может быть проведен, если существует подозрение в неэтичной или незаконной деятельности.

Процедура внутреннего аудита

Внутренний аудит начинается с аудитора, оценивающего текущие процессы и процедуры. Затем аудитор анализирует и сравнивает результаты с целями внутреннего контроля. Он определяет, соответствуют ли результаты внутренним политикам и процедурам, а также государственным и федеральным законам. Наконец, аудитор собирает и представляет аудиторский отчет владельцу бизнеса.

Методы оценки

Методы оценки обеспечивают, чтобы внутренний аудитор полностью понимал процедуры внутреннего контроля и определял, соответствуют ли сотрудники директивам внутреннего контроля. Аудитор избегает нарушения ежедневного рабочего процесса, начиная с методов косвенной оценки. Например, он может просматривать блок-схемы, руководства, ведомственные политики управления или другую существующую документацию, или он может отслеживать конкретные контрольные маршруты от начала до конца. Он может проводить индивидуальные собеседования и наблюдения за процессом с персоналом, если обзоры документов или контрольные маршруты не полностью отвечают на все его вопросы.

Методы анализа

Основные процедуры, такие как сопоставление транзакций, подсчет физической инвентаризации, расчеты контрольных журналов и расчет уже сверенных финансовых отчетов, помогают определить, содержат ли рабочие продукты ошибки ввода данных или содержат ли в финансовых отчетах искажения.Методы анализа могут тестировать случайные данные или целевые конкретные данные, если аудитор считает, что процесс внутреннего контроля требует работы.

Процедуры отчетности

Отчеты по внутренней ревизии всегда включают официальный отчет и могут включать предварительный или промежуточный отчет в стиле напоминания. Промежуточный отчет обычно включает чувствительные или значительные результаты, которые, по мнению аудитора, имеют непосредственное отношение к владельцу бизнеса. Окончательный отчет является более формальным, чем промежуточный отчет. Итоговый отчет включает краткое изложение процедур и методов, используемых для завершения аудита, описание результатов аудита и предложений по совершенствованию процедур внутреннего контроля и контроля.